年末調整は、給与所得者がその年の1月から12月までの間に支払われた給与にかかる所得税の過不足を精算する手続きです。勤務先が従業員に代わって実施するこの手続きは、給与や賞与から一定率で差し引かれた源泉徴収税額と、実際に支払うべき正確な税額との差額を調整します。源泉徴収額が実際の税額より多い場合は還付され、少ない場合は追加で納税が必要です。このプロセスを通じて、従業員は年内における所得税の正確な精算ができます。

確定申告との違い

年末調整と確定申告は共に所得税の精算を目的としていますが、主な違いは対象者と手続き違いです。年末調整は給与所得者に限り、勤務先が手続きを代行します。これに対し、確定申告は自営業者、フリーランス、副業で20万円以上の所得がある人などが自ら税務署に行う必要があります。また、確定申告では、年末調整で適用されない控除項目（医療費控除や寄附金控除など）を申告することが可能です。これにより、給与所得者でも特定の控除を受けるために確定申告を行う必要がある場合があります。

年末調整の対象者は、原則として年間を通じて勤務している給与所得者です。これには正社員のほか、パートタイムや契約社員も含まれます。年の途中で就職または転職した人、年の途中で退職した人、特定の条件（死亡や障害による退職など）を満たす人も対象になり得ます。年末調整は、従業員が適切な控除を受け、正確な税額を納めるために重要なプロセスです。しかし、年末調整で全ての控除が適用されない場合や、副業などで追加の所得がある場合は、確定申告が必要になることもあります。

年末調整は、給与所得者が1年間の所得税の過不足を精算するために必要な手続きです。このプロセスは、主に勤務先を通じて行われ、従業員は以下のステップで年末調整を行います。

必要書類の準備

従業員は、扶養控除等（異動）申告書、保険料控除申告書、住宅借入金等特別控除申告書など、年末調整に必要な各種申告書を準備します。

書類の記入と提出

各申告書に必要事項を正確に記入し、証明書や領収書などの必要書類を添付した後、勤務先に提出しましょう。提出期限は企業ごとに異なるため、勤務先からの指示に従ってください。

勤務先の計算と精算

提出された書類をもとに、勤務先では従業員の所得税の過不足を計算し、過払いがあった場合は還付し、不足があった場合は追加徴収を行います。

年末調整を怠ると、企業や従業員に直接的な法的ペナルティが設けられていないことが多いですが、従業員が個人で確定申告を行う手間や、過払い税金の還付を受けられない、追加の税金を支払う必要が生じるなどの不便が生じることがあります。
特に、年末調整を行わなかったことで、過払い分の所得税が還付されず実質的な損失を被ること、扶養控除や住宅ローン控除などの各種税額控除が受けられなくなること、課税所得の計算に適用されるべき控除が反映されず翌年の住民税額が高くなる可能性があること、そして確定申告を自ら行い適切な税額の精算をする必要があることは、時間と労力を要する重要な問題です。
年末調整は従業員と企業にとって重要なプロセスであり、不必要な税金の支払いを避け、適切な控除を受けるためにも、期限内に正確な手続きを行うことが求められます。