「税務調査」とは、税務当局が納税者の事業や財務状況を検査し、税金が適切に計算され納付されているかを確認するために行う公的な調査を指します。主に、納税者が提出した申告書や、帳簿、関連書類などを基に、税務官がその内容の真正性や正確性を審査します。税務調査には「任意調査」と「強制調査」という2つのタイプがあり、一般的には重大な脱税疑惑がない限り、前者の任意調査が行われることが多いです。この調査は名前こそ「任意」ですが、実際には税務署からの要請に応じる形で実施され、納税者はこれを拒否することは基本的にできません。

税務調査のプロセスは、次の手順に従って実施されます。まず、税務調査が行われることが納税者に通知されます。この事前通知には、調査が行われる日時、場所、対象となる税期が含まれているのが一般的です。納税者は、通知を受けた後、必要に応じて調査の日時変更を申し出ることが可能です。税務調査の実施日には、調査官が身分を証明し、納税者に対して事業内容や帳簿記録に関する質問を行います。この際、帳簿書類や関連する証拠資料の提出が求められ、必要に応じて詳細な検査が行われることもあるので、可能な限り応じましょう。調査官は、調査を通じて得られた情報をもとに、申告内容に不備や疑問点がないかを検証します。最終的に、調査の結果に基づいて、必要に応じて修正申告や追加税金の支払いが納税者に提示されて調査終了です。

個人事業主の税務調査確率は約0.5%～1%ですが、これは平均的な数字に過ぎず、特定条件下ではより高くなる可能性があります。申告書の内容に疑問点がある場合、特に無申告や過少申告が疑われる場合には、調査対象になりやすいです。また、国税庁は税務調査の対象を選定するためにAIを導入しており、不正確な申告があると判定された場合、調査対象となり得ます。税務調査の確率が低いからと安心せず、正確な申告と記録の保持が重要です。

税務調査対象となりやすいのは、申告書の売上と税務署データに差異がある、売上が1,000万円近い、多額の経費申告がある、大規模な現金取引がある個人事業主です。新市場に関わる事業や、無申告、特定業種に属する事業主も調査されやすいので注意しましょう。開業3年目以降で売上が増えている場合、または顧問税理士がいない場合もリスクが高まります。経費の申告に不審な点がある、現金商売を行っている事業主も同様です。これらの条件に当てはまる場合、正確な申告と記録の保持、専門家のアドバイスを求めることが重要です。